知ってますか？３，０００万円を現金で遺すよりも生命保険に加入して遺したほうが相続税が軽くなることもあります。
こんにちは。沖縄県那覇市のＪＡＺＺ好きの行政書士ジャジーこと城間恒浩です！
沖縄は週末にかけて寒くなるようですね。
体調管理には気をつけましょうね。
寒い時に飲むホットコーヒーは美味しですね。
身体を温めてくれます。
自宅兼事務所近くのカフェのガラスのカップのホットコーヒー。
日本人は心配性の民族
日本人の多くの方が生命保険に加入しているのではないでしょうか。
日本人はDNAに心配性であることが刻み込まれていて、「何かあった時のための」対策を怠らないようにしていると聞いたことがあります。
だから、生命保険、医療保険、任意自動車保険、火災保険、地震保険や個人年金保険など様々な保険があって、加入者も多いと聞きます。
僕も、医療保険、死亡保険、学資保険や個人年金などにいくつか入っています。
でも、自分のライフプランも良く考えずに保険にばかりはいると過剰な保険料の支払いも馬鹿にならないので、保険の加入はファイナンシャル・プランナー（FP）にも十分に相談したほうがいいですよ。
ちなみに、僕もFPです。
また、友人にとても優秀なFPがいますので、あなたのライフプランを見直す際には、ご相談くださいね。
生命保険金は相続財産となる
ところで、どなたかが亡くなって、ご家族が生命保険を受けとったとしましょう。
例えば、亡くなった夫が加入していた生命保険の死亡保険金を妻が受け取ったとします。
この死亡保険金には、原則税金がかかります。
相続税です。
生命保険金は、「みなし相続財産」とされていて、故人の遺産と同じとみなされて、相続税の課税対象となるのです。
生命保険金の非課税限度額
ただし、生命保険金は結構な額となりますので、相続税の計算をする際の課税価格にそのまま加えると、かなりの税額になります。
また、生命保険金の本来の趣旨は、遺された遺族の生活を守るためのものであるので、多額の税金がかかり、遺族にお金が残らなければ本末転倒です。
ですから、生命保険金を「相続人」が受け取った場合には、非課税枠があります。
生命保険非課税計算方法： 非課税限度額 ＝ ５００万円×相続税法上の法定相続人の数
例えば、夫が亡くなり、相続人が、妻と子供３名の合計４名としましょう。
生命保険金２，０００万円を相続人である妻が全額受け取ったとします。
そうすると、非課税額が５００万円×相続人４名＝２，０００万円となります。
生命保険金２，０００万円、非課税額が２，０００万円となるので、生命保険金は非課税額の範囲内となり、課税価格には加えられないので、相続税の課税の可能性は低くなるでしょう。
仮に、生命保険金が３，０００万円あったとすれば、非課税限度額の２，０００万円を超える１，０００万円が課税価格に加えられるので、相続税の課税の可能性が出てきます。
相続税の計算の基礎となる課税価格に加えられる生命保険金
上の例で、計算した非課税額を除いた生命保険金は課税価格に加えられます。
ただ、この時点で、すぐに相続税の計算がされるのではなく、非課税額を控除した生命保険金に土地、家屋、預貯金、株券などの全ての財産と合算した「課税価格」から、「相続税の基礎控除」を差し引きます。
例えば、夫が亡くなり、妻と子供３名の相続人4名の相続で、生命保険金が３，０００万円、他の不動産や預貯金などの財産が４，０００万円あったとしましょう。
生命保険金はの非課税限度額を差し引くと・・・
３，０００万円ー５００万円×４名＝１，０００万円が課税価格に加えられます。
この場合の相続税の計算の基礎となる課税価格は、
生命保険金１，０００万円＋その他の財産４，０００万円＝５，０００万円
ここから、基礎控除額を差し引きますが、「相続税の基礎控除」の計算方法は・・・
３，０００万円＋６００万円×相続税法上の法定相続人の数
上の例だと、妻と子供３名の相続人4名ですから、基礎控除額は、
3,000万円＋600万円×4名＝5,400万円
「課税価格５，０００万円＜基礎控除５，４００万円」となるので、相続人が全ての財産を相続するのであれば、相続税は課税されません。
生命保険はご遺族の生活の保障だけでなく相続税対策にもなる
上の例で、仮に、３，０００万円の保険に入らずに、現金で相続が起きていたらどうなるかと言いますと・・・
現金３，０００万円＋不動産などその他の財産４，０００万円＝７，０００万円
基礎控除が５，４００万円ですから、相続財産のほうが多いので、基礎控除額を超えた部分１，６００万円に相続税が原則的には課税されることになります。
もちろん、妻が全財産を相続するなどして、配偶者の特例措置などを使えば、相続税はかからないようにすることはできるんですけどね。
ちょっと込み入った話になりましたが、生命保険の非課税限度額と相続税の基礎控除をうまく使うと、相続税対策にもなるのです。
お近くのファイナンシャル・プランナーや保険会社の方に相談するといい話が聞けるかもしれません。
今日のJAZZ
テナー・サックス奏者DEXTER GORDON（デクスター・ゴードン）の「Our Love Is Here To Stay」。
デクスター・ゴードンの演奏も熱があってカッコいいですね。また、見た目もハンサムで、１９８６年には映画「ラウンド・ミッドナイト」では主演を務めアカデミー賞主演男優賞にノミネートもされた多彩なジャズメンです。
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２．株式会社ゆうちょ銀行主催 ２月２２日（水） １０：３０～１１：３０
「６０分でわかるやさしい相続のはなし ～幸せな相続の準備～」セミナー
会場：パレット久茂地 ９階 ゆうちょ銀行会議室
３．株式会社いなんせ典礼主催 ２月２５日（土） １０：００～１２：００
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